Lo que tenés que saber:
- ARCA podrá cuestionar declaraciones con discrepancia del 15%
- Multas reducidas para pymes y entidades sin fines de lucro
- Régimen simplificado de Ganancias inicia el 1 de enero de 2025
- Efecto liberatorio protege a quienes paguen en término
En esta nota
El Gobierno reglamentó la Ley de Inocencia Fiscal II. Desde el 1 de enero de 2025, los contribuyentes podrán acceder a un régimen simplificado del Impuesto a las Ganancias. Además, las multas se reducirán para pymes y entidades sin fines de lucro.
Ganancias simplificadas: cómo funciona
El nuevo sistema permite a la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) preparar una declaración jurada de Ganancias con datos propios y de terceros. El contribuyente puede revisar, modificar o confirmar esta propuesta. La adhesión se realiza a través de un mecanismo digital y debe ratificarse anualmente.
El régimen está disponible para los períodos fiscales desde el 1 de enero de 2025. Los contribuyentes que ya presentaron su declaración de 2025 pueden cambiar a este sistema simplificado, si cumplen los requisitos.
Protección y efecto liberatorio
El sistema ofrece un efecto liberatorio: al presentar la declaración simplificada y pagar en término, el contribuyente queda protegido para ese período fiscal. Sin embargo, ARCA puede impugnar si detecta irregularidades significativas.
La protección incluye una presunción de exactitud sobre declaraciones de Ganancias e IVA no prescriptas, limitando la revisión de ejercicios anteriores salvo casos específicos.
Discrepancias significativas: cuándo se aplican
ARCA puede cuestionar declaraciones con una discrepancia significativa, definida como un incremento del impuesto o una reducción del quebranto impositivo de al menos 15%. También se considera significativa la utilización de documentos apócrifos, independientemente del importe.
Las diferencias entre la declaración original y una rectificativa no se consideran significativas si la rectificación se presenta dentro de los 15 días hábiles tras la notificación de una liquidación administrativa.
Reducción de multas para pymes
Las multas se reducirán para micro, pequeñas y medianas empresas, personas humanas, sucesiones indivisas y entidades sin fines de lucro, siempre que no sean Grandes Contribuyentes Nacionales. Esta reducción se aplica automáticamente al incumplimiento de deberes formales.
El objetivo es aliviar la carga tributaria sobre los contribuyentes más pequeños y facilitar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
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Evaluá si tu empresa puede beneficiarse del régimen simplificado de Ganancias y asegurate de cumplir con los plazos para acceder a las reducciones de multas.
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